Toute entreprise ou entité doit être consciente de l'importance de déclarer l'impôt sur les sociétés dans les délais et selon les modalités prévues. Si vous ne connaissez pas bien cette taxe, il est très important que vous vous renseigniez et que vous consultiez notre service de conseil fiscal à Ténérife pour que tu saches si tu es tenu de le faire.
Qu'est-ce que l'impôt sur les sociétés (IS) ?
Il s'agit de l'impôt qui frappe les bénéfices réalisés par votre entreprise au cours de l'exercice. En règle générale, pour les entités dont la période d'imposition se termine le 31 décembre, la déclaration doit être déposée entre le 1er et le 25 juillet ; il est donc très important de ne pas manquer cette date limite si vous ne voulez pas vous exposer à des sanctions.
La déclaration de l'impôt sur les sociétés s'effectue à l'aide du formulaire 200 (ou 220 pour les groupes de sociétés).
Que faut-il prendre en compte pour déclarer l'impôt sur les sociétés ?
Il y a plusieurs points importants à prendre en compte en ce qui concerne la déclaration de l'impôt sur les sociétés.
1. Les entreprises ne sont pas les seules à être tenues de le présenter
Il faut savoir que les sociétés ne sont pas les seules à devoir déposer leur déclaration d'impôt sur les sociétés. Les coopératives, les organismes sociaux, les associations publiques ou privées, les fondations, les clubs sportifs, les groupements d'intérêt économique et les sociétés d'État sont également tenus de la déposer.
Il existe par ailleurs des entités dépourvues de personnalité juridique propre qui sont tenues de déclarer cet impôt, telles que les groupements temporaires d'entreprises (UTE), les fonds d'investissement et les fonds de pension.
2. Vous devez connaître le type d'impôt qui s'applique à votre situation
Pour calculer le montant des cotisations que vous devez verser sur vos revenus, vous devez connaître le taux d'imposition qui vous est applicable.
Il est important que vous sachiez que, bien que le taux d'imposition général soit de 25%, il existe différents cas particuliers. Les entreprises nouvellement créées ne paient que 15% au cours du premier exercice où elles réalisent des bénéfices et de l'exercice suivant. À compter du 1er janvier 2023, les sociétés et entités dont le chiffre d'affaires est inférieur à 1 million d'euros bénéficient d'un taux réduit de 23%. Le taux d'imposition applicable aux organismes à but non lucratif, conformément à la loi n° 49/2002, est de 10%. Enfin, il convient de mentionner les entités bénéficiant du régime de la Zone spéciale des Canaries (ZEC), qui ne sont imposées qu'à hauteur de 4%.
3. Réagissez rapidement en cas d'éventuelles erreurs dans les comptes
Lorsqu'il s'agit de calculer et de remplir la déclaration d'impôt sur les sociétés, il est indispensable de le faire correctement. Si vous constatez des erreurs dans vos comptes, il convient de corriger les écritures comptables avant de déposer la déclaration.
Les erreurs figurant dans les comptes annuels, lorsqu'elles sont mineures, peuvent être corrigées au cours de l'exercice suivant ; il est toutefois important qu'un conseiller fiscal les examine afin de déterminer s'il est nécessaire de présenter de nouveaux comptes annuels corrigés, notamment s'il s'agit d'erreurs graves ayant une incidence substantielle sur le patrimoine de l'entreprise.
4. Versez une contribution complémentaire en cas de préjudice pour le Trésor public
Si vous avez déjà déposé le formulaire 200 et que celui-ci comporte des erreurs au détriment du Trésor public, vous devez effectuer une déclaration complémentaire précisant les éléments à ajouter ou à modifier dans votre déclaration. Vous pouvez également déposer une demande de rectification des recettes indûment perçues si c'est votre entreprise qui subit un préjudice du fait de cette erreur.
5. En cas de doute, demandez conseil à un fiscaliste
Compte tenu de la complexité que peut présenter la situation particulière de toute entreprise, il n’existe généralement pas de formule magique ni de modèles disponibles sur Internet qui puissent vous aider à calculer et à présenter vos comptes annuels. Il est nécessaire qu’un professionnel connaissant bien la loi sur l’impôt sur les sociétés et, surtout, disposant d’une expérience dans l’élaboration et la déclaration de cet impôt, puisse vous accompagner tout au long du processus.
Bien souvent, ce sont les erreurs comptables qui sont à l’origine d’irrégularités dans l’impôt sur les sociétés ; il est donc important de faire appel à des conseillers fiscaux experts qui vous aideront à gérer votre comptabilité et à établir vos comptes annuels afin de vous assurer que tout est en règle.
De la part d'Exim Asesores Nous vous invitons à nous contacter pour répondre à toutes vos questions ou à tous vos besoins.
