Ogni azienda o ente deve essere consapevole dell'importanza di presentare la dichiarazione dei redditi delle società nei tempi e nei modi previsti. Se non hai familiarità con questo tributo, è molto importante che ti informi e ti rivolga al nostro servizio di consulenza fiscale a Tenerife per sapere se sei tenuto a farlo.
Che cos’è l’imposta sulle società (IS)?
Si tratta dell'imposta che grava sugli utili realizzati dalla tua azienda nel corso dell'esercizio. Di norma, per le società il cui periodo d'imposta termina il 31 dicembre, la dichiarazione va presentata tra il 1° e il 25 luglio; è quindi molto importante non lasciarsi sfuggire la scadenza se non si vuole correre il rischio di incorrere in sanzioni.
La dichiarazione dell'imposta sulle società va presentata utilizzando il modulo 200 (o il 220 per i gruppi societari).
Cosa occorre tenere presente per presentare la dichiarazione dei redditi delle società?
Ci sono diversi aspetti importanti da tenere presenti per quanto riguarda la presentazione della dichiarazione dei redditi delle società.
1. Non sono solo le imprese ad essere tenute a presentarlo
È importante tenere presente che non solo le società sono tenute a presentare la dichiarazione dei redditi. Anche le cooperative, gli enti sociali, le associazioni pubbliche o private, le fondazioni, i club sportivi, i gruppi di interesse economico e le società statali hanno l'obbligo di presentarla.
Esistono inoltre soggetti privi di personalità giuridica propria che sono tenuti a presentare la dichiarazione dei redditi, come i consorzi temporanei di imprese (UTE), i fondi di investimento e i fondi pensione.
2. Devi sapere quale tipo di imposta ti spetta
Per calcolare l'imposta da versare sugli utili, devi conoscere l'aliquota fiscale a te applicabile.
È importante che tu sappia che, sebbene l’aliquota fiscale generale sia del 25%, esistono diversi casi particolari. Le imprese di nuova costituzione pagano solo il 15% durante il primo esercizio in cui realizzano utili e quello successivo. A partire dal 1° gennaio 2023, le società e gli enti con un fatturato inferiore a 1 milione di euro pagano l’aliquota ridotta del 23%. L’aliquota fiscale per gli enti senza scopo di lucro, ai sensi della Legge 49/2002, è pari al 10%. Infine, va menzionato che gli enti che rientrano nella Zona Speciale delle Canarie (ZEC) sono soggetti a un’aliquota del 4%.
3. Agisci rapidamente in caso di eventuali errori nei conti
Quando si tratta di calcolare e presentare la dichiarazione dei redditi delle società, è necessario farlo correttamente. Se ti accorgi che ci sono errori nei tuoi conti, la cosa giusta da fare è correggere le registrazioni contabili prima di presentare la dichiarazione.
Gli errori nei bilanci annuali, se di lieve entità, possono essere corretti nell'esercizio successivo; tuttavia, è importante che un consulente fiscale li esamini per valutare se sia necessario presentare nuovi bilanci annuali corretti, qualora si tratti di errori gravi che incidano in modo sostanziale sul patrimonio dell'azienda.
4. Presenta una dichiarazione integrativa in caso di danno al fisco
Nel caso in cui tu abbia già presentato il modulo 200 e questo contenga errori a danno dell’Erario, è necessario presentare una dichiarazione integrativa in cui si specifichino le voci da aggiungere o modificare nella tua dichiarazione. Puoi inoltre presentare una richiesta di rettifica per entrate indebite nel caso in cui sia la tua azienda a subire un danno a causa dell’errore.
5. In caso di dubbi, chiedi una consulenza fiscale
Data la complessità che può caratterizzare la situazione specifica di qualsiasi azienda, di solito non esistono formule magiche né modelli disponibili su Internet in grado di risolvere il problema del calcolo e della presentazione del bilancio d’esercizio. È necessario che un professionista esperto in materia di legge sull’imposta sulle società e, soprattutto, con esperienza nella preparazione e nella presentazione della dichiarazione dei redditi, possa affiancarti in questo processo.
Molto spesso sono proprio gli errori contabili a causare irregolarità nella dichiarazione dei redditi delle società; per questo è importante avvalersi di consulenti fiscali esperti che ti assistano nella gestione della contabilità e nella redazione del bilancio d'esercizio, per assicurarti che tutto sia in regola.
Da Exim Asesores Ti invitiamo a contattarci per rispondere a qualsiasi domanda o esigenza.
