Si has llegado hasta aquí, probablemente sea porque eres autónomo societario o estás a punto de serlo, y te preguntas qué impuestos tienes que pagar. ¿Cuáles son realmente las obligaciones fiscales de los autónomos societarios?

Cumplir con tus obligaciones fiscales como autónomo societario es clave para no recibir sanciones por parte de la Seguridad Social o la Agencia Tributaria.

En este post te mostraremos todo lo que debes tener en cuenta para saber qué impuestos paga un autónomo societario.

¿Qué es un autónomo societario?

Lo primero es que tengas claro si este artículo es para ti o no. Un autónomo societario es simplemente un trabajador autónomo que ha constituido una sociedad mercantil.

Así, por ejemplo, si creas una SL y tienes el control efectivo de la sociedad, estás obligado a darte de alta como autónomo societario, que tiene una cotización diferente a la de los trabajadores autónomos persona física.

Para determinar si debes darte de alta como autónomo societario, tienen que darse algunas condiciones:

  • Debes haber aportado al menos el 50% del capital, incluyendo participaciones del cónyuge y participaciones de familiares con hasta segundo grado de consanguinidad, afinidad o adopción, en caso de que convivas con ellos.
  • Si tienes al menos el 33% del capital social de la empresa.
  • En caso de que hayas aportado el 25% del capital y tengas funciones de dirección de la sociedad.

Éste es el caso de muchos empresarios que han puesto en marcha una Sociedad Limitada, por lo que si estás en alguno de estos casos, no te quepa duda de que debes darte de alta como autónomo societario.

Si no sabes cómo hacerlo o necesitas asesoramiento, puedes contar con la ayuda de Exim Asesores contactando ahora con nosotros.

¿Qué obligaciones fiscales tienes como autónomo societario?

Los autónomos societarios deben pagar determinados impuestos para cumplir con el fisco y evitar posibles sanciones.

Dependiendo de cuál sea tu relación efectiva con la sociedad, tendrás unas obligaciones u otras. Veamos cuáles son las obligaciones fiscales de los autónomos societarios en cada caso.

Eres independiente de la sociedad mercantil

  • Si recibes una retribución por los resultados de tu actividad en la sociedad. Por ejemplo, en caso de que recibas una remuneración por los trabajos que realizas para la sociedad.
  • Asumes la responsabilidad civil ante terceros. En caso de que se produzcan años, te haces cargo personalmente las consecuencias.
  • Tu actividad no depende de los criterios de la sociedad. Es decir, puedes organizar tu propio plan de trabajo, vacaciones, horario, etc.

Para los casos en los que se da esta situación de independencia, tienes las siguientes obligaciones:

  • Darte de alta como autónomo en Hacienda en los trabajos que llevas a cabo para la sociedad.
  • Tienes que hacer facturas con IVA a la sociedad por los servicios que hayas prestado.
  • Debes declarar el IVA trimestralmente a través del modelo 303 de IVA y hacer el resumen anual.

En esta situación, el autónomo societario deberá realizar su Declaración de la Renta y declarar los ingresos que obtenga de las facturas que ha hecho a la sociedad como rendimientos de la actividad económica. Además, tendrá que presentar el modelo 130 del IRPF de los pagos a cuenta del IRPF.

Si eres dependiente de la sociedad

En los casos de las personas que no cumplan los requisitos que se han establecido antes, se considera que tienen una relación de dependencia con la sociedad. Si estás en esta situación, podrás cobrar mediante nómina y deberás ser contratado por cuenta ajena por parte de la sociedad.

Cuando recibes una nómina de la sociedad, en la declaración del IRPF tendrás que declarar los ingresos que obtengas como rendimientos del trabajo. Solicita nuestra ayuda para realizar la Declaración de la Renta.

¿Qué obligaciones tiene el autónomo societario con la Seguridad Social?

Aunque las cotizaciones sociales no son estrictamente un impuesto, los autónomos societarios también tienen que cumplir con su obligación del pago de la cuota de autónomo.

Para esto, tienes que darte de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos en calidad de “autónomo societario”, que como ya sabes, paga una cuota superior a la de los autónomos que trabajan por cuenta propia sin haber creado una sociedad, aunque esto dependerá de la facturación.

Aquí debes tener en cuenta que actualmente los autónomos cotizan por los ingresos reales, por lo que tu cotización corresponderá con el tramo en el que te encuentres.

Ésta es la tabla de cotizaciones a la Seguridad Social para los autónomos societarios en 2024.

TABLA DE COTIZACIONES 2024 AUTÓNOMOS SOCIETARIOS
TramosBase mínimaCuotaBase máximaCuota
<= 670€735,29€225€816,98€250€
671€ – 900€816,99€250€900€275€
901€ – 1.166,70€872,55€267€1.166,70€357€
1.166,70€ – 1.300€950,98€291€1.300€398€
1.301€ – 1.500€960,78€294€1.500€459€
1.501€ – 1.700€960,78€294€1.700€520€
1.701€ – 1.850€1.045,75€320€1.850€566€
1.851€ – 2.030€1.062,09€325€2.030€621€
2.031€ – 2.330€1.078,43€330€2.330€713€
2.331€ – 2.760€1.111,11€340€2.760€845€
2.761€ – 3.190€1.176,47€360€3.190€976€
3.191€ – 3.620€1.241,83€380€3.620€1.108€
3.621€ – 4.050€1.307,19€400€4.050€1.239€
4.051€ – 6.000€1.454,25€445€4.720,50€1.477,52€

Date de alta como autónomo societario con Exim Asesores

Esperamos que ahora tengas un poco más claro cuáles son tus obligaciones fiscales de los autónomos societarios.

Si tienes dudas sobre cómo darte de alta como autónomo societario, o a la hora de realizar tus declaraciones del IVA e IRPF, te invitamos a solicitar ahora nuestra ayuda.