Zoals je waarschijnlijk al weet, zijn de Canarische Eilanden onderworpen aan een ander belastingtarief wat betreft belasting over de toegevoegde waarde. Transacties met de Canarische Eilanden zijn niet onderhevig aan BTW, maar er is een belastingtarief genaamd Algemene indirecte belasting op de Canarische Eilanden (IGIC), die sinds 1991 actief is.
In deze post leggen we het volgende uit wat is de IGIC, hoe het wordt berekend en welke activiteiten onderhevig zijn aan deze indirecte belasting. Als u vragen hebt, kunt u onze belastingadvies op de Canarische Eilanden kan erg nuttig voor je zijn.
Wat is de IGIC?
Dit is een indirecte belasting vergelijkbaar met btw, die wordt geheven op consumptie op de Canarische Eilanden. Het toepassingsgebied omvat het hele eilandgebied tot 12 zeemijlen en het hele luchtruim.
Omdat het een ander belastingtarief is dan de btw die op het Spaanse vasteland en de Balearen wordt geheven, betekent dit dat activiteiten die onder de IGIC vallen een lager bedrag betalen dan het verbruik. Op dit moment, en vanaf 2020, is het algemene IGIC-tarief 7%. Er is ook een verlaagde IGIC, die 3% bedraagt.
Waar is de IGIC van toepassing?
IGIC wordt toegepast op transacties die niet zijn vrijgesteld binnen het territoriale toepassingsgebied van de Canarische Eilanden.
Het betreft zowel transacties tussen bedrijven en particulieren als tussen bedrijven en andere bedrijven, of tussen zelfstandigen en particulieren en bedrijven, die hun fiscale woonplaats op de Canarische Eilanden hebben.
De situatie is echter anders bij transacties waarbij een van de partijen zijn fiscale woonplaats op het Spaanse vasteland of op de Balearen heeft. Laten we de verschillende gevallen bekijken.
- Dienstverlening aan particulieren op de Canarische Eilanden: als de opsteller van de factuur gevestigd is op het Spaanse vasteland, moet de factuur inclusief btw en exclusief IGIC zijn.
- Dienstverlening aan bedrijven op de Canarische Eilanden: geen BTW of IGIC in rekening wordt gebracht. Het bedrijf waaraan de factuur is geadresseerd, moet echter de IGIC betalen door middel van een eigen aangifte van de belasting, die bekend staat als verlegging.
- Verkoop van goederen aan particulieren of bedrijven gevestigd op de Canarische Eilanden: In dit geval zou het worden behandeld als export naar een land buiten de Europese Unie, zou de verkoop zijn vrijgesteld van btw en zou de koper IGIC moeten betalen bij binnenkomst op de Canarische Eilanden.
- Verkoop van goederen of levering van diensten tussen bedrijven of bedrijven-individuen op de Canarische Eilanden: zou, als algemene regel, gefactureerd worden aan IGIC, behalve in bepaalde gevallen.
IGIC-vrijstellingen
Er moet ook rekening mee worden gehouden dat er op de Canarische Eilanden enkele uitzonderingen op de IGIC zijn, zoals die van de detailhandelaren (bedrijven die ten minste 70% van hun productie zonder enige bewerking aan particulieren verkopen) of de belastingvrijstelling voor zelfstandigen (ondernemers of vrije beroepen met een jaaromzet van niet meer dan 30.000 euro) waarbij de verkoop van hun producten of verlening van diensten zou worden vrijgesteld van IGIC.
Hoe wordt de IGIC berekend?
De procedure voor het berekenen van de IGIC die van toepassing zou zijn op een transactie is net zo eenvoudig als het berekenen van de btw.
Als bijvoorbeeld de maatstaf van heffing voor een dienst tussen twee bedrijven op de Canarische Eilanden 100 euro is. Als op deze dienst het algemene tarief van 7% van toepassing is, zal de IGIC €7 bedragen en zal de factuur een totaalbedrag van €107 hebben. Of als het verlaagde tarief wordt toegepast, bedragen de kosten €103.
Wij van Exim Asesores nodigen u uit om een beroep te doen op onze diensten als u regelmatig transacties uitvoert met de Canarische Eilanden of als u een bedrijf hebt dat op de Canarische Eilanden is gevestigd, omdat wij u kunnen adviseren over elk specifiek geval zodat u geen twijfels hebt en geen fouten maakt.
