Als je buiten Spanje woont en je denkt aan een woning kopen binnen het land Als je het wilt huren of gewoon tot je beschikking wilt hebben wanneer je op vakantie komt, moet je er rekening mee houden dat je belasting betalen in Spanje. Ik zal je uitleggen hoe het werkt en hoeveel je moet betalen.
Niet-ingezetenen van Spanje moeten belasting betalen over de inkomsten die zij in Spanje verwerven. Dit is wat men noemt Inkomstenbelasting voor niet-ingezetenen (IRNR), die van toepassing is op inkomsten die op Spaans grondgebied worden verkregen door personen die niet in het land woonachtig zijn.
Deze belasting wordt betaald via de Belastingformulier 210, die doorgaans alleen voorkomt wanneer iemand die niet in Spanje woont, inkomsten uit het binnenland zonder een vaste inrichting op het eigen grondgebied te hebben en, mits op die inkomsten geen bronheffing is ingehouden.
Ook er zijn nog andere gevallen waarin dit model kan worden toegepast, zoals bijvoorbeeld voor een teruggaaf aanvragen van het teveel ingehouden bedrag dat in Spanje aan een niet-ingezetene is ingehouden.
Allereerst moet worden vastgesteld of ben je ingezetene of niet-ingezetene van Spanje, in sommige gevallen is het heel eenvoudig vast te stellen, in andere gevallen iets minder.
In grote lijnen zijn dit de belangrijkste voorwaarden om als fiscaal inwoner van Spanje te worden beschouwd:
- Op Spaans grondgebied zijn gebleven meer dan 183 dagen per jaar.
- Dat de hoofdvestiging in Spanje is gevestigd of de basis van economische activiteiten of belangen, hetzij direct, hetzij indirect.
- De echtgenoot met wie de echtscheiding nog niet definitief is en de minderjarige kinderen moeten hun gewone verblijfplaats in Spanje hebben die financieel afhankelijk zijn van deze natuurlijke persoon (het tegendeel kan worden aangetoond).
Als je aan een van deze voorwaarden voldoet, word je belast als een gewone inwoner en dien je elk jaar via formulier 100 je belastingaangifte in voor al je inkomsten van dat jaar (zowel in Spanje als daarbuiten).
Als je daarentegen aan geen van deze voorwaarden voldoet, zou je voor fiscale doeleinden een geen fiscaal ingezetene van Spanje en hier zou dan de de verplichting om formulier 210 in te dienen voor de inkomsten die je op nationaal grondgebied ontvangt.
Hoewel deze belasting van toepassing is op alle inkomsten die een niet-ingezetene in Spanje behaalt, zullen we ons concentreren op eigenaren van woningen in Spanje die geen fiscaal ingezetene van Spanje zijn.
Hoe werkt het?
Als je een woning in Spanje koopt om deze te verhuren, moet je, zodra je huurinkomsten in Spanje ontvangt, belasting betalen over die inkomsten. Maar let op: als je de woning niet verhuurt, moet je ook belasting betalen alleen al vanwege het bezit van de woning; dit staat bekend als de toerekening van onroerendgoedinkomsten.
Hoeveel moet ik betalen?
Dat hangt af van het land waar je fiscaal ingezetene bent en van het soort inkomsten dat je ontvangt.
- Als je fiscaal ingezetene bent van een land van de Europese Unie, IJsland of Noorwegen, dan is de het te betalen percentage is 19%
- Indien je in geen van de bovengenoemde landen fiscaal ingezetene bent, dan is de het te betalen percentage is 24%
Op welk bedrag is dat belastingtarief van toepassing?
Hier moeten we onderscheid maken tussen het geval waarin we inkomsten hebben verkregen uit de verhuur van het onroerend goed en het geval waarin we het onroerend goed louter tot onze beschikking hebben om het te gebruiken tijdens de vakantie of op een ander moment in het jaar; dit staat bekend als inkomstenverrekening.
- Als we inkomsten uit de verhuur hebben ontvangen dan wordt het belastingtarief toegepast op het inkomen dat we in het kalenderkwartaal (bijvoorbeeld januari, februari en maart) hebben verdiend. Hier is nog een voordeel als je fiscaal inwoner bent van Europa, IJsland of Noorwegen, want in dat geval kun je de noodzakelijke huurkosten aftrekken van je bruto-inkomen, maar als je buiten Europa woont, kun je geen kosten aftrekken.
- Anderzijds, als het onroerend goed tot je beschikking staat het te betalen bedrag wordt berekend door de bovengenoemde percentages toe te passen (19% of 24%) op 1,1% of 2% van de kadastrale waarde van het onroerend goed (afhankelijk van het feit of de kadastrale waarden in de afgelopen 10 jaar al dan niet zijn herzien of gewijzigd).
Wanneer moet ik aangifte doen?
Ook hier moeten we onderscheid maken tussen het geval waarin het onroerend goed verhuurd is en het geval waarin het tot onze beschikking staat:
- In het eerste geval, als we de voor een verhuurd onroerend goed moet de belasting elk kwartaal zelf worden afgedragen, en wel binnen de eerste 20 dagen van de maanden april, juli, oktober en januari van elk jaar.
- Als daarentegen, we hebben het pand het hele jaar door niet verhuurd, je hoeft alleen maar een jaaroverzicht in te dienen en je hebt het hele volgende kalenderjaar de tijd om dat te doen.
Exim Asesores, belasting-, arbeids- en boekhoudadvies voor zelfstandigen en kleine en middelgrote ondernemingen op Tenerife, Wij stellen een team van gespecialiseerde adviseurs op elk gebied tot uw beschikking. Wij verzorgen de fiscale, boekhoudkundige en arbeidsrechtelijke zaken, zowel persoonlijk als op afstand, via telefoonnummer 680 830 406, via Skype, per e-mail of via Facebook Messenger.
Vraag ons om een vrijblijvende afspraak op 680 830 406 of in dromo@eximasesores.com
