Se risiedi fuori dalla Spagna e stai pensando a acquistare un immobile all'interno del Paese Se vuoi affittarlo o semplicemente averlo a tua disposizione quando verrai in vacanza, devi tenere presente che avrai pagare le tasse in Spagna. Ti spiegherò come e quanto dovrai pagare.
I soggetti non residenti in territorio spagnolo sono tenuti a pagare le imposte sui redditi percepiti in Spagna. Questo è ciò che viene definito Imposta sul reddito dei non residenti (IRNR), che tassa i redditi percepiti sul territorio spagnolo da persone non residenti nel Paese.
Questa imposta va versata tramite il Modello 210 dell'Agenzia delle Entrate, che, in genere, si verifica solo quando una persona non residente in Spagna ottiene redditi provenienti dall'interno del Paese senza disporre di una sede fissa nel proprio territorio e, a condizione che tali redditi non siano stati soggetti a una ritenuta alla fonte.
Inoltre Esistono altri casi in cui è possibile presentare questo modello, come, ad esempio, per richiedere il rimborso dell'eccesso di ritenuta applicato in Spagna a un non residente.
Innanzitutto, occorre stabilire se sei residente o non residente in Spagna, in alcuni casi è molto semplice da stabilire, in altri non così tanto.
In sostanza, questi sono i Requisiti principali per essere considerati residenti fiscali in Spagna:
- Essersi trattenuti in territorio spagnolo più di 183 giorni all'anno.
- Che la sede principale sia in Spagna o la sede delle attività o degli interessi economici, in modo diretto o indiretto.
- Il coniuge non legalmente separato e i figli minorenni che risiedono abitualmente in Spagna che dipendano economicamente da tale persona fisica (è ammessa la prova contraria).
Se soddisfi uno di questi requisiti, sarai soggetto a tassazione come un normale residente, presentando ogni anno la dichiarazione dei redditi tramite il modulo 100, per tutti i redditi percepiti nel corso dell'anno (sia in Spagna che all'estero).
Se, al contrario, non soddisfi nessuno di questi requisiti, ai fini fiscali saresti un non residente ai fini fiscali in Spagna ed è qui che entrerebbe in gioco la obbligo di presentare il modulo 210 per i redditi percepiti sul territorio nazionale.
Sebbene questa imposta si applichi a qualsiasi reddito percepito in Spagna da un soggetto non residente, ci concentreremo sui proprietari di immobili in Spagna che non sono residenti fiscali in Spagna.
Come funziona?
Se acquisti un immobile in Spagna per affittarlo, quando percepisci un canone di locazione in Spagna dovrai pagare le imposte su tali redditi; ma attenzione: se non lo affitti, dovrai comunque pagare le imposte per il solo fatto di possedere l’immobile; è ciò che viene definito “imputazione dei redditi immobiliari”.
Quanto dovrò pagare?
Dipende dal Paese in cui sei residente fiscale e dal tipo di reddito che percepisci.
- Se sei residente fiscale in un paese dell'Unione Europea, in Islanda o in Norvegia, il la percentuale da pagare è 19%
- Nel caso in cui non si sia residenti fiscali in nessuno dei paesi sopra indicati, il la percentuale da pagare è 24%
A quale importo si applica tale aliquota fiscale?
A questo punto occorre distinguere se abbiamo percepito redditi derivanti dall’affitto dell’immobile o se semplicemente disponiamo dell’immobile per utilizzarlo durante le vacanze o in qualsiasi altro periodo dell’anno, il che è noto come imputazione dei redditi.
- Se abbiamo percepito redditi derivanti dalla sua locazione in tal caso, l'aliquota fiscale verrà applicata al reddito che abbiamo percepito nel trimestre naturale (ad esempio, gennaio, febbraio e marzo). Ecco un altro vantaggio se sei residente fiscale in Europa, in Islanda o in Norvegia, poiché in tal caso potrai dedurre dal reddito lordo le spese necessarie per l'affitto, Ma non sarà possibile dedurre alcuna spesa se risiedi al di fuori dell'Europa.
- D'altra parte, se l'immobile è a tua disposizione l'importo da pagare risulterà dall'applicazione delle percentuali sopra menzionate (19% o 24%) sull'1,1% o sul 2% del valore catastale dell'immobile (a seconda che i valori catastali siano stati rivisti o modificati negli ultimi 10 anni oppure no).
Quando devo presentare la dichiarazione dei redditi?
Anche in questo caso dobbiamo distinguere se l'immobile è affittato o a nostra disposizione:
- Nel primo caso, se abbiamo il Per gli immobili in affitto, l'imposta dovrà essere autodichiarata trimestralmente entro i primi 20 giorni dei mesi di aprile, luglio, ottobre e gennaio di ogni anno.
- Se, al contrario, Non abbiamo affittato l'immobile per tutto l'anno, basterà presentare una dichiarazione annuale e avrai a disposizione tutto l'anno solare successivo per farlo.
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