Si vous résidez hors d'Espagne et tu te dis que acheter un bien immobilier à l'intérieur du pays Si vous souhaitez le louer ou simplement pouvoir en disposer lorsque vous viendrez en vacances, vous devez savoir que vous devrez payer ses impôts en Espagne. Je vais t'expliquer comment procéder et quel montant tu devras payer.
Les personnes qui ne résident pas sur le territoire espagnol doivent payer des impôts sur les revenus qu'elles perçoivent en Espagne. C'est ce qu'on appelle Impôt sur le revenu des non-résidents (IRNR), qui impose les revenus perçus sur le territoire espagnol par les personnes non résidentes dans le pays.
Cette taxe est payée par le biais du Formulaire 210 du ministère des Finances, qui, en général, ne se présente que lorsqu'une personne non résidente en Espagne obtient des revenus provenant de l'intérieur du pays sans disposer d'un établissement stable sur le territoire national et, à condition que ces revenus n'aient pas déjà fait l'objet d'une retenue à la source.
Aussi Il existe d'autres cas dans lesquels ce modèle peut être utilisé., comme, par exemple, pour demander le remboursement de l'excédent de retenue à la source appliqué en Espagne à un non-résident.
Il faut tout d'abord déterminer si Êtes-vous résident ou non-résident en Espagne ?, dans certains cas, c'est très facile à déterminer, dans d'autres, un peu moins.
En gros, voici les Principales conditions à remplir pour être considéré comme résident fiscal en Espagne :
- Avoir séjourné sur le territoire espagnol plus de 183 jours par an.
- Que le siège principal soit situé en Espagne ou le lieu où se situent, directement ou indirectement, ses activités ou ses intérêts économiques.
- Que le conjoint non séparé légalement et les enfants mineurs résident habituellement en Espagne qui dépendent financièrement de cette personne physique (la preuve du contraire est admise).
Si vous remplissez l'une de ces conditions, vous serez imposé comme un résident ordinaire et devrez remplir chaque année votre déclaration d'impôt sur le revenu à l'aide du formulaire 100, pour l'ensemble de vos revenus perçus au cours de l'année (tant en Espagne qu'à l'étranger).
Si, en revanche, tu ne remplis aucune de ces conditions, tu serais, d'un point de vue fiscal, un non-résident fiscal en Espagne et c'est là qu'interviendrait la obligation de remplir le formulaire 210 pour les revenus que vous percevez sur le territoire national.
Bien que cet impôt s'applique à tout revenu perçu en Espagne par un non-résident, nous allons nous concentrer sur les propriétaires de logements en Espagne qui ne sont pas résidents fiscaux en Espagne.
Comment ça marche ?
Si vous achetez un bien immobilier en Espagne pour le louer, vous devrez payer des impôts sur les loyers perçus en Espagne. Mais attention : même si vous ne le louez pas, vous devrez tout de même payer des impôts du simple fait de la possession de ce bien immobilier ; c'est ce qu'on appelle l'imputation des revenus immobiliers.
Combien vais-je payer ?
Cela dépend du pays dans lequel vous êtes résident fiscal et du type de revenus que vous percevez.
- Si vous êtes résident fiscal dans un pays de l'Union européenne, en Islande ou en Norvège, le le pourcentage à payer est de 19%
- Si vous n'êtes résident fiscal dans aucun des pays susmentionnés, le le pourcentage à payer est de 24%
À quel montant s'applique ce taux d'imposition ?
Il convient ici de distinguer si nous avons perçu des revenus provenant de la location du bien immobilier ou si nous disposons simplement de ce bien pour l'utiliser pendant les vacances ou à tout autre moment de l'année, ce que l'on appelle imputation des revenus.
- Si nous avons perçu des revenus provenant de sa location Le taux d'imposition s'appliquera alors au revenu que nous avons perçu au cours du trimestre civil (par exemple, janvier, février et mars). Voici un autre avantage si vous êtes résident fiscal en Europe, en Islande ou en Norvège, car dans ce cas, vous pourrez déduire de votre revenu brut les frais liés à la location, mais aucune dépense ne pourra être déduite si vous résidez hors d'Europe.
- D'autre part, si le bien immobilier est à votre disposition le montant à payer résultera de l'application des pourcentages susmentionnés (19% ou 24%) à 1,1% ou 2% de la valeur cadastrale du bien immobilier (selon que les valeurs cadastrales ont été révisées ou modifiées au cours des 10 dernières années ou non).
Quand dois-je déclarer mes impôts ?
Ici aussi, il convient de distinguer si le bien immobilier est loué ou à notre disposition :
- Dans le premier cas, si nous avons le Pour les biens immobiliers loués, l'impôt doit être déclaré et payé trimestriellement au cours des 20 premiers jours des mois d'avril, juillet, octobre et janvier. de chaque année.
- Si, au contraire, nous n'avons pas loué le bien immobilier pendant toute l'année, il suffira de déposer une déclaration annuelle et tu auras toute l'année civile suivante pour le faire.
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