Wie Sie wahrscheinlich bereits wissen, gilt auf den Kanarischen Inseln ein anderer Mehrwertsteuersatz. Transaktionen mit den Kanarischen Inseln sind nicht mehrwertsteuerpflichtig, aber es gibt einen Steuersatz namens Allgemeine Indirekte Steuer der Kanarischen Inseln (IGIC), das seit 1991 in Betrieb ist.
In diesem Beitrag werden wir erklären Was ist die IGIC?, wie sie berechnet wird und welche Tätigkeiten dieser indirekten Steuer unterliegen. Wenn Sie Fragen haben, können Sie unser Steuerberatung auf den Kanarischen Inseln kann für Sie sehr nützlich sein.
Was ist die IGIC?
Es handelt sich um eine indirekte Steuer ähnlich der Mehrwertsteuer, die auf den Verbrauch auf den Kanarischen Inseln erhoben wird. Ihr Anwendungsbereich umfasst das gesamte Inselgebiet und bis zu einer Grenze von 12 Seemeilen sowie den gesamten Luftraum.
Da es sich um einen anderen Steuersatz als die auf dem spanischen Festland und den Balearen geltende Mehrwertsteuer handelt, bedeutet dies, dass die der IGIC unterliegenden Tätigkeiten einen niedrigeren Betrag als der Verbrauch zahlen. Derzeit und ab 2020 beträgt der allgemeine IGIC-Satz 7%. Es gibt auch einen ermäßigten IGIC-Satz, der 3% beträgt.
Wo ist die IGIC anwendbar?
Die IGIC wird auf Umsätze angewandt, die im Hoheitsgebiet der Kanarischen Inseln nicht befreit sind.
Sie betrifft sowohl Transaktionen zwischen Unternehmen und Privatpersonen als auch zwischen Unternehmen und anderen Unternehmen oder zwischen Selbstständigen und Privatpersonen und Unternehmen, die ihren steuerlichen Wohnsitz auf den Kanarischen Inseln haben.
Anders verhält es sich jedoch bei Transaktionen, bei denen eine der Parteien ihr Steuerdomizil auf dem spanischen Festland oder auf den Balearen hat. Schauen wir uns die verschiedenen Fälle an.
- Erbringung von Dienstleistungen für Privatpersonen auf den Kanarischen Inseln: wenn der Rechnungsaussteller seinen Sitz auf der Halbinsel hat, muss die Rechnung mit Mehrwertsteuer und ohne IGIC ausgestellt werden.
- Erbringung von Dienstleistungen für Unternehmen auf den Kanarischen Inseln: keine Mehrwertsteuer oder IGIC in Rechnung gestellt wird. Das Unternehmen, an das die Rechnung gerichtet ist, muss jedoch die IGIC im Wege einer Selbstveranlagung der Steuer, der so genannten Umkehrung der Steuerschuldnerschaft, entrichten.
- Verkauf von Waren an Privatpersonen oder Unternehmen mit Sitz auf den Kanarischen Inseln: In diesem Fall würde es als Ausfuhr in ein Land außerhalb der Europäischen Union behandelt werden, der Verkauf wäre von der Mehrwertsteuer befreit und der Käufer müsste bei der Einreise auf die Kanarischen Inseln die IGIC bezahlen.
- Verkauf von Waren oder Erbringung von Dienstleistungen zwischen Unternehmen oder Privatpersonen auf den Kanarischen Inseln: würden in der Regel mit der IGIC abgerechnet, außer in bestimmten Fällen.
IGIC-Befreiungen
Es ist auch zu bedenken, dass auf den Kanarischen Inseln einige Ausnahmen von der IGIC gelten, wie z. B. die der Einzelhändler (Unternehmen, die mindestens 70% ihrer Produktion in unverändertem Zustand an Privatpersonen verkaufen) oder die Steuerbefreiung für Selbstständige (Unternehmer oder Freiberufler, die einen Jahresumsatz von 30.000 Euro nicht überschreiten), bei denen der Verkauf ihrer Produkte oder die Erbringung von Dienstleistungen von der IGIC befreit wäre.
Wie wird der IGIC berechnet?
Das Verfahren zur Berechnung der IGIC, die auf einen Umsatz anzuwenden wäre, ist genauso einfach wie die Berechnung der Mehrwertsteuer.
Beträgt beispielsweise die Steuerbemessungsgrundlage für eine zwischen zwei Unternehmen auf den Kanarischen Inseln erbrachte Dienstleistung 100 Euro. Wenn diese Dienstleistung dem allgemeinen Satz von 7% unterliegt, beträgt die IGIC 7 Euro und die Rechnung beläuft sich auf einen Gesamtbetrag von 107 Euro. Wird der ermäßigte Satz angewandt, belaufen sich die Kosten auf 103 Euro.
Wir von Exim Asesores laden Sie ein, unsere Dienste in Anspruch zu nehmen, wenn Sie regelmäßig Geschäfte mit den Kanarischen Inseln tätigen oder wenn Sie ein Unternehmen mit Sitz auf den Kanarischen Inseln haben, denn wir können Sie in jedem spezifischen Fall beraten, damit Sie keine Zweifel haben und keine Fehler machen.
