Das Finanzministerium warnt davor, dass im Jahr 2021 viele der Maßnahmen zur Eindämmung der Covid-19-Pandemie Auswirkungen auf die Einkommensteuererklärung haben werden, und empfiehlt, die letzte Phase des Jahres zu nutzen, um die Steuerabzüge anzupassen, damit man nicht alles in letzter Minute macht und einen Schreck bekommt.
Die Maßnahme, die die meisten Menschen betreffen wird, ist die ERTE:
Steuerzahler, die weniger als 22.000 Euro brutto im Jahr von einem einzigen Zahler erhalten, sind nicht verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben. Mit dieser Maßnahme werden jedoch Personen, die in eine ERTE aufgenommen wurden, selbst wenn der im Jahr erzielte Gesamtbetrag 22.000 Euro nicht übersteigt, mindestens zwei Zahler haben, was bedeutet, dass sie in den meisten Fällen verpflichtet sind, eine Steuererklärung abzugeben (wenn sie mehr als 1.500 Euro vom zweiten und den übrigen Zahlern erhalten haben) und das Ergebnis wahrscheinlich eine zu zahlende Steuer sein wird. Um dies zu vermeiden, könnte eine Maßnahme darin bestehen, den Abzug vom Dezembergehalt zu erhöhen, um nicht im Juni 2021 eine Überraschung zu erleben, wenn alles “fast vergessen” ist.
ERTEs können auch Frauen mit Kindern unter 3 Jahren betreffen. Im Allgemeinen hat diese Gruppe Anspruch auf einen Abzug von 100 Euro pro Monat für jedes Kind unter drei Jahren, sofern sie selbständig oder abhängig beschäftigt und bei der entsprechenden Sozialversicherung oder Versicherung auf Gegenseitigkeit angemeldet sind. Wenn sie jedoch in eine ERTE aufgenommen wurden, verlieren sie diesen Anspruch, da sie während der Zeit der ERTE keine abhängige Tätigkeit mehr ausüben und somit die Voraussetzungen für den Mutterschaftsabzug nicht mehr erfüllt sind. Das Gleiche gilt für selbständig erwerbstätige Frauen, die ihre Tätigkeit aufgeben mussten.
Ein weiterer Aspekt, der zu berücksichtigen ist, ist die Nutzung von Zweitwohnungen. Viele Menschen haben ihre Zweitwohnungen wegen ihrer räumlichen Enge oder der Möglichkeit der Telearbeit genutzt. Sie müssen jedoch weiterhin die entsprechenden Immobilieneinkünfte in ihrer Steuererklärung anrechnen, da die einzige Wohnung, die ausgenommen ist, der gewöhnliche Wohnsitz ist, so dass für die Anrechnung der Immobilieneinkünfte die Verfügbarkeit und nicht die Nutzung berücksichtigt wird.
Haben Vermieter und Mieter hingegen eine Vereinbarung getroffen, z. B. die Zahlung der Miete in künftigen Monaten zu stunden, so muss der Vermieter die Einkünfte dieser Monate entsprechend den vereinbarten Monaten angeben.
Alle Beihilfen, die im Rahmen der Abfederung der Folgen der Pandemie gewährt werden, müssen angegeben werden, wie z. B. das Existenzminimum, der ‘Plan Renove’ für den Kauf von Fahrzeugen, Zuschüsse aus dem staatlichen Wohnungsbauprogramm und anderen Programmen der Autonomen Gemeinschaften, zinsverbilligte Darlehen der IDAE, Zuschüsse für Kinos oder Beihilfen aus dem von den Autonomen Gemeinschaften eingerichteten Covid-19-Fonds.
Schließlich wird all jenen, die für die Linderung der Folgen der Pandemie gespendet haben, sowohl dem Fiskus als auch den NROs eine Steuerermäßigung gewährt, und zwar in Höhe von 80% der ersten 150 Euro, die gespendet werden, und in Höhe von 35% ab diesem Betrag.
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